我们在和卖家沟通的过程中，经常会遇到这样有一个问题：“我现在体量很小，那么多大体量的卖家都没有做相关的合规安全管理，税务局怎么会针对我这么一个小虾米呢？”

很多卖家的认知里，合规与风险管理是中型卖家和大卖才会需要处理的事项。可是，事实真的如此么？

行政处罚决定书文号 常税稽一罚〔2022〕135号

案件名称 常州***自动化设备有限公司-逃避缴纳税款

处罚事由

1. 你单位2022年1月至6月通过开具收据方式销售电机，货款通过现金收取，未入账未申报销售金额合计9920.17（不含税）。你单位2022年1月至6月通过跨境电商平台ebay销售电机，货款通过第三方收款公司***盈进行的美元收款，折合人民币未入账未申报销售金额合计129784.62（不含税）。以上合计未申报销售金额139704.79元（不含税）。

2. 2022年4月20#凭证，你单位取得存量留抵退税额7738.58元、增量留抵退税额（23.71+15.81）=39.52元；2022年5月12#凭证，你单位取得存量留抵退税额2109.42元，合计9887.52元。因你单位2022年1-6月瞒报收入的行为与2022年4月至5月收到的增量留抵退税存在关联，应追回其留抵退税款9887.52元。

处罚依据

（一）对上述违法事实1，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第一条，第二条、第十九条第一款，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十八条第一款之规定，应补缴2022年增值税额18161.63元。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条、第二条、第四条、第五条、第七条，《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号），《关于调整教育费附加等政府性基金征收办法的通知》（苏政发〔2003〕66号）第一条，《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏政发〔2011〕3号)的规定，应补缴2022年城市维护建设税1271.31元，教育费附加544.85元，地方教育附加363.23元。

（二）对上述违法事实2，根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）文规定，对你单位2022年4-5月收到的增值税留抵退税款9887.52元，予以追回。

（三）对上述违法事实1，你单位在账簿上不列、少列收入，实际造成不缴或少缴增值税及城市维护建设税，其行为是偷税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，对所偷增值税、城市维护建设税处1倍的罚款计19432.94元，其中：增值税罚款18161.63元，城市维护建设税罚款1271.31元。

纳税人名称 常州***自动化设备有限公司

纳税人识别号 913204***MCGHL8C

违法行为登记日期 2022-11-08

处罚决定书制作日期 2022-11-08

处罚机关 国家税务总局常州市税务局第一稽查局

上述案例来源：国家税务总局江苏省税务局官方网站

上述公开信息内容很多很繁杂，我们简单梳理以下：

该公司通过Ebay销售电机，货款通过第三方收款公司进行的美元收款，折合人民币未入账未申报销售金额合计12,9784.62元（不含税），最终被认定为偷税，罚款19,432.94元。

看到这里，很多卖家内心的想法一定是：收款不多，罚款也不多，没什么感觉，自认倒霉呗。

但是大家不妨反过来思考两个问题：

1. 为什么小卖家也会面临税务稽查？

2. 税务部门是否已经有能力了解到跨境电商业态下的各类税收违法行为？

上述答案是确定的，目前税务监管已经由传统的数据核查转变为税务大数据风控。换言之，企业的所有经营行为都会留下数据和痕迹，而大数据风控会将搜集来的信息进行多方面的比对。这一比对不仅仅是对报表的勾稽关系和单家企业的成本费用变动进行单体核验，更是会从行业角度比对综合税负率，上下游票据流、资金流关系，以及货贸中我们最常提及的存货数据。一旦风控系统提示风险预警，那么企业接下来面对的很可能就是自查自纠，甚至是稽查。

其次，税务部门对于业态的了解是深刻且不断优化的。很多卖家会觉得跨境电商隐蔽性太强了，不查账，实际出口经营企业和挂名报关企业没有关联。那么接下来的案例可能会颠覆这种认知。不知道大家是否还记得21年年底杭州的稽查案，税务部门除了风控系统提示的相关数据外，还通过互联网平台、第三方支付等渠道广泛地搜索涉案企业信息，针对店铺销售数据与纳税申报数据进行比对，最终坐实了企业隐匿收入的税收违法行为。

捷境认为，无论大卖还是小卖，都不应为了追逐利益，无视政策扶持，通过各类手段逃避纳税义务，这终归不是正道。企业的合规经营与风险管理是贯彻始终的一项长期工作。各位卖家应当基于自身真实业务场景，充分享受有关政策扶持，才能够得以安稳长久发展。