公司概况：

上海某跨境电商企业，主要系独立站服装类卖家，年销售额7,000万元

该公司系一般纳税人企业

由于服装产品的特殊性，采购端无法获取成本发票用以抵扣

出口全部依赖买单出口方式报关

物流方式多为小包直邮，以空运小包裹形式出境直达C端消费者

资金全部进入第三方账户，利润回流清分至个人卡

财务管控仅处理流水账，没有针对跨境电商业务进行核算

业务痛点：

金税四期开展后，买单出口，企业未合规申报风险高

上游供应商未整合，长期采购无票，无成本抵扣项，企业所得税畸高

大量外汇入境，使用个人卡，资金成本与税务风险高

公司与个人往来挂账多

税务申报经年亏损，触发大数据核查风险，缺乏经营合理性

优化前资金流向以及成本项列支：

业务规划：

重新调整业务架构，设立供应链公司承担采购与出口功能

供应链公司以自己抬头申报出口，出口报关方式为9610

无采购发票货品，出口时适用无票免税政策

供应链公司满足相关监管条件，申请适用跨境零售电商核定征收政策

税负测算：

跨境电商企业所得税=7,000x4%x5%=14万元

出口环节的增值税=0

企业综合税负=14万元，低至收入的千分之二。